Gastos deducibles en Chile: qué puedes descontar de impuestos en 2026

Saber qué gastos puedes deducir del impuesto a la renta puede ahorrarte cientos de miles de pesos al año. Guía práctica para empresas en régimen Pro Pyme General en Chile 2026.

¿Por qué importan los gastos deducibles?

En Chile, el Impuesto de Primera Categoría se calcula sobre la utilidad de tu empresa, no sobre tus ingresos brutos. La utilidad es ingresos menos gastos. Eso significa que cada gasto que puedes deducir legalmente reduce tu base imponible y, por tanto, el impuesto que pagas.

En régimen Pro Pyme General, la tasa es del 12,5%. Por cada $1.000.000 CLP en gastos deducibles adicionales que registres, ahorras $125.000 CLP en impuestos.

Regla general: ¿cuándo un gasto es deducible?

Para que el SII acepte un gasto como deducible, debe cumplir tres condiciones:

• 1.Necesario para producir ingresos del giro — relacionado directamente con la actividad de tu empresa
• 2.Respaldado por un documento tributario — factura electrónica, boleta, o contrato válido
• 3.Efectivamente pagado — no puedes deducir gastos que solo están en la cuenta por pagar

Gastos deducibles más comunes para startups chilenas

Tecnología y software

• Suscripciones SaaS: Vercel, Supabase, AWS, Google Cloud, Figma, Notion, Slack, etc.
• Dominios y hosting
• Software de contabilidad: Nubox, Bsale, Defontana
• Licencias de software
• Aplicar: pide factura a nombre de tu empresa (muchos servicios extranjeros la permiten)

Marketing y publicidad

• Meta Ads, Google Ads — emiten factura o cobran con tarjeta empresa
• Agencias de marketing
• Diseñadores freelance (con boleta o factura)
• Fotografía y video para redes sociales

Sueldos y honorarios

• Sueldos de empleados con contrato de trabajo (con cotizaciones al día)
• Honorarios a freelancers con boleta de honorarios
• Aportes patronales (AFP, salud, seguro de cesantía)

Arriendo de espacio de trabajo

• Arriendo de oficina o cowork — con contrato y factura
• Arriendo de bodega
• Si trabajas desde casa: una fracción proporcional del arriendo (requiere acreditar uso comercial)

Transporte y vehículos

• Gasolina y peajes si el vehículo se usa en el giro
• Arriendo de vehículo para actividades de la empresa
• Fletes y despachos relacionados con ventas

Servicios profesionales

• Contador o asesor contable
• Abogado (contratos, registro de marca, etc.)
• Consultor de negocios

Capacitación

• Cursos online relacionados con el giro de la empresa
• Libros técnicos o publicaciones del sector

Equipos y activos

• Computadores, monitores, cámaras — si se usan exclusivamente en el negocio
• Si son de uso mixto (personal y comercial), solo se deduce la proporción de uso comercial
• Los equipos se pueden depreciar aceleradamente en Pro Pyme: puedes deducir el 100% en el año de compra

Gastos que NO son deducibles

• Gastos personales que no tienen relación con el giro
• Comidas en restaurantes sin justificación de negocios
• Ropa (a menos que sea uniforme o equipo de protección laboral)
• Multas del SII, municipalidades, o tránsito
• Intereses de deudas personales (solo los de deudas del negocio)
• Gastos sin respaldo tributario (pagados en efectivo sin boleta o factura)

Servicios extranjeros: ¿cómo deducirlos?

Muchos servicios clave para startups son extranjeros: AWS, OpenAI, Stripe, Shopify, etc. Estos cobran con tarjeta de crédito y no siempre emiten factura local.

Para poder deducirlos:

• 1.Pide factura o invoice a nombre de tu empresa (muchos lo permiten en su portal)
• 2.Guarda el comprobante del pago y el invoice
• 3.Declara el gasto en el F22 como gasto del extranjero

Adicionalmente, desde 2020 los servicios digitales extranjeros están afectos a IVA en Chile (Google Ads, Meta Ads, Netflix, Spotify, etc.). Si los usas para el negocio, ese IVA puede ser crédito fiscal si tienes la factura correspondiente.

La regla más importante: guarda todo

El SII puede auditarte hasta 3 años después de la declaración. Guarda:

• Todas las facturas que recibas (físicas o electrónicas)
• Comprobantes de pago
• Contratos con proveedores

Si no tienes respaldo, el gasto no existe para el SII.

Koda te dice qué puedes descontar

¿Tienes dudas sobre si un gasto específico es deducible? Koda, en el área de Impuestos, puede orientarte según el giro de tu empresa y el régimen tributario que tienes.